Параметры таблицы предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Последние нововведения

Предельный показатель страховых сумм утверждается ежегодно Правительством РФ, и 2018 год не стал исключением. В 2018 году провели индексацию для ПФР, основываясь на средней заработной плате, решение по поводу увеличения выплат для ФСС основывается на прогнозах ее роста.

В 2018 году прогнозировали рост средней оплаты труда с 39 360 рублей до 42 522 рублей на каждого работника, следовательно, коэффициент роста в ФСС составил 1,08.

Что уже утвердили

15 января 2017 года было утверждено постановление правительства РФ под номером 1378, в котором было прописано повышение базы. Согласно правовому акту, с 1 января 2018 года для ФСС и взносов работодателя в него, предельная основа равняется 815 тысячам рублей, а для ПФР стандартный тариф отчислений будет действовать до уровня в 1 021 000 рублей.

Пенсионные и страховые средства по нетрудоспособности начисляются до того времени, пока выплаты работнику не достигают предела, а именно вышеуказанных сумм. В прошлом году база в ПФР составляла 876 тысяч рублей, если достигнут уровень больше, то следует перечислять только 10%. Социальные на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеют порог в 815 тысяч рублей в год, хотя в прошлом году уровень составлял 755 тыс. рублей.

Стандартный тариф

Если работодатель не имеет льгот, то пока не будут достигнуты лимиты, применяются обычные.

Вид страхования Ставка для отчислений, % от выплат
Пенсионное 22
Медицинское 5,1
Социальное для нетрудоспособности/беременности и родов 2,9
По травматизму и профессиональным болезням 0,2-8,5 (зависит от присвоенного для должности класса риска)

Когда размер достигнет крайней точки, то есть вышеуказанных сумм, будет применяться сниженный. Это действует только для пенсионного страхования, а также социального на случай нетрудоспособности.

При превышении в первом случае следует отчислять только 10%, а во втором выплат вообще не требуется. В то же время, обязательная медстраховка и взносы на травматизм начисляются по тем же тарифам, ведь лимиты для них не установлены.

Особенности начислений

Страховые за своих подчиненных должны уплачивать на регулярной основе все работодатели, имеющие штат из официально оформленных людей. Это касается не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают сторонних работников.

Даже если ИП работают сами на себя, то взносы перечисляются от их имени в соответствующие инстанции. Платежей требуют пенсионная страховка, медицинское обеспечение, социальная защита на случай, если сотрудник нетрудоспособный, а также еще один вид соцстрахования для ситуации, если на работе произойдет несчастный случай.

Ставки, по которым производятся платежи в государственные инстанции, зависят от ряда факторов:

Вид работодателя Организация, в которой работает человек, может производить выплаты по сниженным тарифам, что дает возможность сэкономить обеспечение подчиненных. Некоторые компании, кроме стандартных платежей, должны производить дополнительные перечисления средств.
Тип работника Категория или должность подчиненного могут быть основаниями для перечисления за них взносов по более высоким ставкам, обычно это люди, работающие на должностях с высокой степенью риска.
Общая сумма Вышеуказанные лимиты, которые регламентируются на государственном уровне, позволяют снизить расходы, если достигается определенная сумма выплат. Это выражается в значительном уменьшении тарифа, что также прописано в постановлении властей.

Специфика подсчетов

Лимит, который применяется для снижения уровня страховых взносов, важен только в случае пенсионного страхования и защиты на случай нетрудоспособности или материнства. Чтобы предельная база могла быть рассчитана, следует применять формулу, прописанную в статье 421 НК РФ. Вычисление возможно, если среднюю заработную плату в России умножить на 12 месяцев, а затем умножить на 2.

Статья 421 НК РФ. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

С учетом того, что в 2017 году прогнозировали уровень средней зарплаты в РФ на отметке в 42 422 рубля, эту величину умножали на 12 и на 2, после чего пенсионный достиг 1 миллиона 21 тысячи рублей.

В Постановлении правительства РФ 1378 указано, что необходимо умножить лимит для начисления средств за прошлый год на показатель повышения заработной платы в виде коэффициента. Последний на конец 2017 года составил 1,08, умножив лимит в 755 тысяч рублей на этот показатель, можно получить действующую предельную основу в 815 тысяч рублей.

Как применять

Чтобы правильно использовать, следует отслеживать свои расходы по взносам. К примеру, если компания в 2018 году назначила сотруднику оклад 90 тысяч рублей в месяц и использует общие тарифы, то за весь год плата составит 1 миллион 80 тысяч рублей.

Порог будет превышен на 59 000 рублей, за месяц до превышения начисления составят 31 000 руб., а взносов с этой суммы было уплачено 22% на уровне 6 820 рублей. Превышающая база в 59 000 будет облагаться уже 10%, что составит 5 900 рублей.

По медицинской страховке возьмем оклад сотрудника 82 000 рублей в месяц, внесение средств с которого рассчитывается по стандартным тарифам. Лимита на ОМС нет, поэтому всегда применяется процент 5,1%, что потребует ежемесячных взносов в 4 182 рубля.

В случае с ПФР при превышении порога нужно рассчитывать по сниженной ставке только взносы с суммы, превышающей лимит. Когда речь о ФСС, то превышение его порога приводит к отсутствию, то есть после 855 000 рублей уплачивать их не нужно.

Крайняя величина

Согласно вышеуказанным нормам, по постановлению правительства РФ 1378 от 15 ноября 2017 года, устанавливается предельная величина базы, с которой взимаются страховые взносы на уровне 815 000 рублей для страхования на случай временной нетрудоспособности. С 2017 года сумма была проиндексирована на 1,08, при этом в Пенсионный Фонд крайняя величина составляет 1 021 000 рублей.

Данное постановление подписано Председателем Правительства России Дмитрием Медведевым и вступило в силу с 1 января 2018 года.

Допустимые ставки

В 2018 году была увеличена база, а вот тарифы остались такими же, как и в прошлом году, но это все равно неудобно для работодателей и даже их подчиненных. Ставки для обязательного пенсионного страхования оговорены в статье 426 НК РФ, как и для медстрахования на случай потери трудоспособности и обязательной медицинской защиты.

Когда речь идет о производственном травматизме, применяется статья 1 закона 179-ФЗ, действующего с 22 декабря 2015 года. Там сказано, что отчисления на эти нужды зависит от профессионального риска на каждом конкретном предприятии. Чем сложнее и опаснее должность, тем больше должны отчислять за сотрудника на эти цели.

Основное

Такие тарифы представляют собой уровень отчислений, полагающихся каждому сотруднику, вне зависимости от их профессии. Ставки напрямую зависят от дохода, в некоторых случаях при достижении максимальной основы они становятся нулевыми, а иногда снижаются вполовину.

Таблица предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году выглядит так:

Вид страховки, за которую делается взнос Доход, рубли Ставка, %
Пенсионная Менее 1 021 000 22
Более 1 миллиона 21 тысячи 10
Медицинская для ситуаций с потерей трудоспособности или наступления материнства Меньше 815 тыс. 2,9
Более 815 000 0
Производственный травматизм Нет предельной базы 0,2-8,5 (зависит от класса должности)
Обязательная медицинская 5,1

Если речь об ИП, который делает отчисления на собственное имя, то ежемесячно он должен отчислять в ПФР 26 545 рублей, а на ОМС — 5 840 руб. Когда уровень дохода предпринимателя превышает показатель в 300 000 рублей, следует отчислять в Пенсионный фонд 1% от прибыли, но сумма не может превышать 212 360 рублей.

Другие работодатели могут использовать льготы:

Категория Льготная ставка
ПФР Соцстрахование Медстрахование
Хозяйственные общества, использующие интеллектуальные продукты, права на которые принадлежат их руководству или участника 8% 2% 4%
Организации/ИП, которые связаны с технико-внедренческой работой и платят сотрудникам в особых экономических зонах
Субъекты, действующие в туристической и рекреационной сферах, а также платят зарплату в особых эконом. зонах
Юрлица, работающие в IT и занимающиеся особой работой
Организации, выплачивающие налоги по упрощенной системе, которые зарабатывают за год не более 79 млн. рублей 20% не нужно не нужно
Плательщики ЕНВД, работающей в фармацевтической сфере
Некоммерческие компании, работающие на УСН в сферах соцобслуживания, здравоохранения и образования, культуры и искусства, спорта
Благотворительные фонды на УСН
ИП, купившие патент
Организации, участвующие в проекте “Сколково” 14%
Юрлица и ИП — резиденты территорий опережающего соцэкономического развития 6% 1,5% 0,1%
Юрлица и ИП, являющиеся резидентами порта Владивосток

Дополнение

Такие ставки используются для работодателей, использующих работников в тяжелых или вредных условиях. Для установления точных тарифов требуется проведение специальной оценки условий труда, но могут применяться и конкретные показатели, если процедуры не было.

Для тяжелых работ под землей и в горячих цехах нужно платить в ПФР дополнительно 9%, также туда должны платить еще 6% для следующих категорий:

  • тяжелые условия;
  • трактористы-машинисты из сельскохозяйственной сферы;
  • женщины, занятые на тяжелых работах в текстильной сфере;
  • водители грузовиков на шахтах и в рудных карьерах;
  • работники, участвующие в экспедициях;
  • другие профессии, предполагающие тяжелый труд.

Конкретные дополнительные тарифы на пенсионную страховку действуют и для тех работодателей, которые не проводили оценку условий труда:

Класс вредности Подкласс Дополнительный процент, %
Опасный 4 8
Вредный 3,4 7
3,3 6
3,2 4
3,1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Фиксированные лимиты

Согласно законодательных актов, пенсионные страховые взносы уплачиваются по ставке 22% от дохода до тех пор, пока предел не достигнет 1 021 000 рублей, после превышения используется 10%.

Фиксированный лимит по страховке касательно нетрудоспособности и материнства достигает 815 тыс. рублей, тариф действует на уровне 2,9%, после превышения взнос не делается. Отсутствуют на обязательную медстраховку и травматизм, от любого дохода отчисляются одинаковые суммы.[/info_border

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Юридические консультации © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх